Расскажите о сайте на своей странице в соцсети:
Лекция 18. Права и обязанности налогоплательщика
Налоговые правоотношения предполагают наличие трёх типов участников:
- налогоплательщик, уплачивающий налоги;
- государство, в чью пользу налогоплательщик уплачивает налоги;
- налоговый агент – работодатель, либо юридическое лицо, которому гражданин оказывает услуги. Обязанность налогового агента – исчислять и от имени налогоплательщика уплачивать налоги. К примеру, работники получают зарплату сразу «чистыми» - т.е. без учёта уже удержанного налоговым агентом налога.
Ключевая фигура налоговых отношений, безусловно, - налогоплательщик. Налоговый кодекс устанавливает основные его права:
- получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты. Консультации налоговой инспекции можно получить лично при обращении, по электронной почте или телефону;
- получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
- использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований. К примеру, налоговыми льготами являются изъятия или вычеты (выведение из-под налогообложения части дохода или собственности); налоговые скидки (уменьшение ставки налога) и т.п.
- получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит (отсрочку платежа по уже начисленному налогу) в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
- обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- требовать соблюдения налоговой тайны.
Налогоплательщики обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом. В этом случае налогоплательщику будет выдано свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе и индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Налоговые декларации обязаны ежегодно подавать индивидуальные предприниматели, государственные служащие, депутаты органов государственной власти РФ и субъектов РФ;
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
- представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Вы можете поделиться материалом лекции в социальных сетях:
